Адвокаты по налоговым спорам

Налоговые обязательства представляют собой денежные обязательства лица (физического или юридического) перед государством. Налог представляет собой индивидуальный безвозмездный платеж в пользу государства, а сбор представляет собой платеж, который предполагает совершение государством определенных юридически значимых действий.

Перечень налогов и сборов устанавливается законодательством о налогах и сборах, процедура принудительного взыскания налогов (сборов) также установлена в законе и подлежит обязательному соблюдению налоговым органом. В случае существенного нарушения данной процедуры действия налогового органа по взысканию налоговой недоимки могут быть признаны незаконными.

Соответственно, сотрудники налоговой службы обязаны соблюдать правила взыскания недоимки по налогам и сборам, соблюдая права и законные интересы налогоплательщиков. Процесс взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не обладающих статусом предпринимателя, и с предпринимателей и организаций существенно отличается.

С лиц, не имеющих статуса ИП, взыскание налога возможно только в судебном порядке (приказное или исковое производство), с предпринимателей и организаций налоговая инспекция вправе взыскать налоги по общему правилу во внесудебном (бесспорном) порядке.

Между тем, если решение о бесспорном взыскании налога будет принято налоговой инспекцией с нарушением установленного законом срока для его вынесения, то в этой ситуации налоговый орган обязан действовать через суд в независимости от статуса должника.

Налогоплательщик вправе обжаловать действия и решения налоговой инспекции в судебном и административном порядке (жалоба в вышестоящий налоговый орган), причем, закон в некоторых случаях допускает возможность обращения в суд, только после подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. В законе устанавливаются сроки для обжалования.

В налоговых отношениях, которые имеют властный характер, действует презумпция невиновности налогоплательщика, т.е. налоговый орган обязан доказать вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Налогоплательщик считается добросовестным, пока его добросовестность не опровергнута налоговым органом совокупность фактов.

Перечень налоговых правонарушений, ответственность за их совершение, порядок производства по делу о налоговом правонарушении предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Налоговая ответственность всегда выступает в виде штрафа, т.е. имеет денежный характер.

Неуплата налогов может повлечь также и уголовную ответственность, которая может повлечь лишение свободы. В случае выплаты всех долгов по налогам уголовное дело подлежит прекращению, при условии, если лицо впервые совершило данное преступление. Это может быть сделано не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами.