Взнос в уставный капитал от нерезидента наличными: риски и штрафы
Внесение нерезидентом наличных денег в уставный капитал резидента
Согласно части 3 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, расчёты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Для нерезидентов действует ещё более строгий режим: по общему правилу они также обязаны использовать банковские счета для валютных операций на территории РФ.
Перечень разрешённых операций без банковского счета: Закон № 173-ФЗ содержит исчерпывающий перечень валютных операций, которые можно проводить, минуя счета в уполномоченных банках (переводы до 5000 USD, покупка/продажа наличной валюты банками, таможенные операции). Внесение нерезидентом наличных денег в уставный капитал юридического лица – резидента в этот перечень не входит.
Ответственность по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ: Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за осуществление незаконных валютных операций. Санкция для юридических лиц составляет от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции. Ключевой вопрос любого административного дела — наличие вины юридического лица.
Практические выводы и рекомендации для юридических лиц – резидентов:
- Принимая вклад в уставный капитал от нерезидента, вы обязаны обеспечить его безналичное перечисление на расчётный счёт общества в уполномоченном банке. Наличные деньги от нерезидента принимать нельзя.
- Операция по внесению нерезидентом наличных в уставный капитал не входит в разрешённый перечень операций без банковского счёта.
- Если вы уже приняли наличные от нерезидента, единственный способ избежать штрафа — доказать отсутствие вины, показав, что вы приняли все зависящие меры для соблюдения закона, но по объективным причинам не могли этого сделать.
- Не рассчитывайте на малозначительность (статья 2.9 КоАП РФ). Суды крайне редко применяют её к нарушениям валютного законодательства.
Свяжитесь с адвокатом удобным способом
ул. Марксистская, д. 3, стр. 1