Расчеты наличными с нерезидентами: разъяснение Верховного Суда и помощь адвоката

Позиция Верховного Суда РФ

Верховный Суд РФ провел изучение и обобщение судебной практики судов общей юрисдикции и арбитражных судов по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ. В Обзоре приведен показательный пример, который наглядно демонстрирует подход судов к подобным спорам.

Акционерное общество (резидент) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления административного органа о привлечении его к ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Компания ссылалась на то, что сделка по продаже бывшего в употреблении автомобиля за наличный расчет физическому лицу отвечает признакам договора розничной купли-продажи.

Однако суды всех инстанций отказали в удовлетворении требований, указав следующее. Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством или осуществленных с его нарушением. К валютным операциям, в частности, относится получение резидентом от нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Таким образом, даже продажа товара физическому лицу-нерезиденту за наличный расчет может быть признана незаконной валютной операцией, если она проведена без использования банковского счета.

Исключения из правил

Важно отметить, что законодательство предусматривает исключения. В силу абзаца третьего части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании (в редакции Федерального закона от 2 декабря 2019 года № 398-ФЗ) юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам. Однако перечень таких случаев ограничен, и применять их можно только при строгом соблюдении всех условий. Обзор Верховного Суда также подтверждает, что ответственность наступает за исключением случаев, когда возможность осуществления соответствующих расчетов прямо предусмотрена Законом о валютном регулировании.

Ответственность по статье 15.25 КоАП РФ

Совершение данной незаконной валютной операции влечет наложение административного штрафа. Для юридических лиц размер штрафа может составлять от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции. Это существенные финансовые потери, которые могут серьезно отразиться на деятельности компании.

Позиция Верховного Суда РФ, изложенная в Обзоре судебной практики от 26 июня 2024 года, делает очевидным: расчеты наличными между юридическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом - это зона повышенного риска. Даже добросовестные компании могут быть привлечены к ответственности, если неправильно оценят свою сделку. Чтобы избежать серьезных финансовых потерь и защитить свои интересы, настоятельно рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью.