Ответственность за осуществление незаконных валютных операций

Главная

>

Публикации

>

Ответственность за осуществление незаконных валютных операций

В ч. 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ,  а именно:

▪  включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, 

▪ осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ

▪ осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ

 В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относится, в том числе отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

При этом валютными ценностями признаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. К резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а к нерезидентам – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

Исходя из положений части 5 статьи 23, пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, связанные с проведением валютных операций, которые должны содержать достоверную информацию и быть действительными. 

Совершение под видом легальной внешнеторговой деятельности, в обход запретов и ограничений, установленных законодательством РФ, денежных переводов на счета иностранных компаний за пределы РФ создает потенциальную возможность неизвестным лицам в дальнейшем свободно, вне рамок валютного, налогового и иного российского законодательства использовать данные денежные средства на любые неизвестные, неконтролируемые, в том числе криминальные цели, угрожает устойчивости финансовой системы РФ и национальной безопасности и свидетельствует о незаконности таких валютных операций. 

Поэтому, если будет установлено, что был осуществлен перевод валюты на банковский счет иностранной компании (нерезидента) во исполнение внешнеторговой сделки, содержащей недостоверную информацию; условия по данной сделке не согласованы, отсутствуют доказательства о наличии разумной деловой цели при заключении данной сделки, отсутствуют намерения создать реальные последствия этой сделки. 

А исходя из суммы сделки, она не была поставлена на контроль агентом валютного контроля (уполномоченным банком),  и при этом по сведениям Росфинмониторинга в отношении плательщика неоднократно применялись меры противолегализационного характера по отказу в совершении операций в связи с наличием подозрений о возможной направленности соответствующих действий на легализацию доходов, полученных преступным путем. 

Данные факты будут основаниями для выводов о мнимости заключенного внешнеэкономического контракта и незаконности совершенных на его основании валютных операций по отчуждению денежных средств и привлечения к административной ответственности.

Соблюдение валютного законодательства при осуществлении резидентами валютных операций в ходе исполнения контрактов на выполнение работ (оказание услуг), связанных с внешнеэкономической деятельностью, является предметом контроля со стороны налоговой инспекции.