Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 № 4-ОР: зачисление валютной выручки и иных средств на зарубежные счета резидентов

Основания для разъяснения

Разъяснение подготовлено на основании пункта 13 Указа Президента РФ от 5 марта 2022 года № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» и пункта 7 Указа Президента РФ от 5 июля 2022 года № 430 «О репатриации резидентами участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации». Банк России также ссылается на Указ № 79 от 28 февраля 2022 года, который ввел специальные экономические меры в связи с недружественными действиями иностранных государств.

Что разрешено: перечень допустимых поступлений

Согласно разъяснению Банка России, в настоящее время резиденты вправе зачислять на свои зарубежные счета, а также на иностранные электронные средства платежа (например, электронные кошельки зарубежных платежных систем) денежные средства, полученные от нерезидентов по любым основаниям. Разъяснение прямо называет следующие виды поступлений:

• выручка по экспортным контрактам;
• возврат авансового платежа в рамках импортного контракта;
• возврат займа (суммы займа, причитающейся физическому лицу резиденту от нерезидента по договору займа).

Это существенное послабление, которое позволяет резидентам более гибко управлять своими финансами в условиях санкционного давления, когда использование традиционных каналов (корреспондентские счета российских банков за рубежом) может быть затруднено или заблокировано.

Особое требование: репатриация для физических лиц резидентов

Разъяснение содержит важную оговорку для физических лиц резидентов, получающих денежные средства от нерезидентов по договорам займа. Такие физические лица, зачисляя деньги на свои зарубежные счета или иностранные электронные средства платежа, обязаны обеспечить соблюдение требования о репатриации, установленного статьей 19 Федерального закона № 173-ФЗ.

Что это означает на практике. Физическое лицо резидент должно в целях выполнения обязанности по репатриации получить упомянутые денежные средства на свои банковские счета в уполномоченных банках (то есть в российских банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ).

При этом разъяснение делает отсылку к примечаниям 7, 9 и 10 к статье 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Эти примечания содержат условия, при которых нарушение требований о репатриации может не влечь административной ответственности (например, если невозврат вызван действиями недружественных государств или ограничениями со стороны иностранных банков).

Таким образом, сам по себе факт зачисления на зарубежный счёт не освобождает от обязанности в конечном итоге перевести средства в Россию (репатриировать их), если иное прямо не предусмотрено примечаниями к статье 15.25 КоАП РФ.

Защита от штрафов. Соблюдение порядка, разъясненного Банком России, снижает риски привлечения к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ. Если резидент действует в соответствии с указами Президента и разъяснением ЦБ РФ, но по объективным причинам (например, блокировка перевода иностранным банком) не может выполнить репатриацию, есть основания для применения смягчающих примечаний.