В соответствии с частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

«Судами установлено, что между правопредшественником общества (продавцом) и компанией Ameropa AG (покупателем, Швейцария) заключен контракт от 28.01.2013 N 756/BMF/AM/13-03-109. Сторонами определена ориентировочная стоимость контракта, условия и порядок оплаты и поставки.

В Поволжском филиале ЗАО "Райффайзенбанк" оформлен паспорт сделки от 04.02.2013 N 13020011/3292/0006/1/1. В соответствии с условиями договора 11.02.2013 осуществлена поставка товара покупателю по ТД N 10413020/110213/0000261 с фактурной стоимостью 1 783 600 долларов США. Справка о подтверждающих документах представлена в банк паспорта сделки 25.02.2013. 22.03.2013 таможенным органом в ТД N 10413020/110213/0000261 внесены изменения, в том числе скорректирована стоимость товара, которая составила 1 749 300 долларов США. Справка по скорректированной ТД представлена обществом в банк паспорта сделки 23.04.2013.

В связи с установлением факта неисполнения обществом обязанности, предусмотренной пунктом 9.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, управлением 20.03.2014 составлен протокол N 29 об административном правонарушении, в соответствии с которым обществу вменяется в вину неисполнение в срок до 12.04.2013 обязанности представить корректирующие справки в связи с изменениями (корректировкой ТД) сведений, содержащихся в ранее представленных в уполномоченный банк справках.

По результатам рассмотрения материалов управлением 11.04.2014 принято постановление N 29 о признании общества виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 5 000 руб.

Исследовав представленные доказательства и конкретные обстоятельства дела, суды посчитали, что административным органом не доказано информирование общества о произведенной таможенным органом корректировке, в связи с чем не установили нарушения обществом положений Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И. Довод административного органа о бездействии общества, мотивированный наличием решения Балаковского районного суда Саратовской области от 17.06.2014, которым должностное лицо общества привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, подлежит отклонению с учетом установленных судами в рамках настоящего дела конкретных обстоятельств» - Постановление Верховного Суда РФ от 18.05.2015 N 306-АД15-3721 по делу N А57-9965/2014.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым ими операциям. В соответствии со статьей 20 названного Закона Центральный Банк РФ может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки. 

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.